Grunderwerbsteuer – Alles, was Sie wissen müssen
Die Grunderwerbsteuer ist eine einmalige Steuer, die beim Erwerb von Immobilien oder Grundstücken in Deutschland anfällt. Sie wird als Prozentsatz des Kaufpreises berechnet und variiert je nach Bundesland. Die aktuellen Steuersätze (Stand: Dezember 2024) sind in der folgenden Tabelle aufgeführt:
| Bundesland | Grunderwerbsteuersatz |
|---|---|
| Baden-Württemberg | 5,0 % |
| Bayern | 3,5 % |
| Berlin | 6,0 % |
| Brandenburg | 6,5 % |
| Bremen | 5,0 % |
| Hamburg | 4,5 % |
| Hessen | 6,0 % |
| Mecklenburg-Vorpommern | 6,0 % |
| Niedersachsen | 5,0 % |
| Nordrhein-Westfalen | 6,5 % |
| Rheinland-Pfalz | 5,0 % |
| Saarland | 6,5 % |
| Sachsen | 3,5 % |
| Sachsen-Anhalt | 5,0 % |
| Schleswig-Holstein | 6,5 % |
| Thüringen | 6,5 % |
Berechnung der Grunderwerbsteuer
Die Berechnung der Grunderwerbsteuer erfolgt auf Grundlage des Kaufpreises der Immobilie oder des Grundstücks. Der Grunderwerbsteuersatz des jeweiligen Bundeslands wird auf den Kaufpreis angewendet. Zum Beispiel:
- Bei einem Kaufpreis von 300.000 € und einem Steuersatz von 6,5 % (z. B. Schleswig-Holstein) ergibt sich eine Steuerlast von 19.500 €.
Besonderheiten beim Grundstückserwerb mit anschließendem Bauvorhaben
Wenn Sie ein Grundstück erwerben und darauf bauen möchten, gibt es besondere Regelungen:
- Die Grunderwerbsteuer wird grundsätzlich nur auf den Kaufpreis des Grundstücks erhoben, nicht auf die Baukosten.
- Ausnahme: Wenn der Grundstückskauf und der Bauvertrag miteinander verbunden sind (z. B. durch einen Bauträgervertrag), kann die Steuer auch auf die Baukosten angewendet werden. Dies ist besonders in schlüsselfertigen Bauvorhaben der Fall.
Um unnötige Steuerbelastungen zu vermeiden, sollten Sie vor Abschluss eines Grundstückskauf- und Bauvertrags juristischen oder steuerlichen Rat einholen.
Fazit
Die Grunderwerbsteuer ist ein wichtiger Kostenfaktor beim Immobilienerwerb. Informieren Sie sich über die aktuellen Steuersätze in Ihrem Bundesland und planen Sie diese Kosten in Ihr Budget ein. Beim Grundstückserwerb mit geplantem Bauvorhaben ist es ratsam, die Vertragsgestaltung genau zu prüfen, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.
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